Przekazanie środków majątkowych w ramach rodziny wywołuje pytania związane z obowiązkami podatkowymi i formalnościami, które należy dopełnić. Wielu podatników interesuje się zwolnieniami przewidzianymi w prawie dotyczącym darowizn, zwłaszcza gdy dokonują ich rodzice na rzecz dzieci. Czego należy się spodziewać odnośnie podatków?
Darowizna od rodziców – czy trzeba zapłacić podatek?
Polskie prawo wyróżnia tzw. grupy podatkowe, w których umieszcza członków rodziny w zależności od stopnia pokrewieństwa. W ramach najbliższej rodziny – do której zaliczają się także rodzice i dzieci – ustawodawca przewidział spore ulgi i zwolnienia w podatku od spadków i darowizn. Konkretne zasady ustalają, że darowizna dokonana przez rodziców na rzecz dziecka może, po spełnieniu określonych warunków, nie podlegać opodatkowaniu. Jednym z głównych elementów jest dochowanie obowiązku zgłoszenia darowizny do właściwego urzędu skarbowego, co powinno nastąpić w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania. W przypadku większych kwot, wymaga się udokumentowania przelewów na rachunek bankowy, tak aby była możliwość wykazania, że środki pochodzą właśnie od rodziców. Pominięcie tych formalności może prowadzić do zanegowania zwolnienia i w konsekwencji do naliczenia należności.
Darowizna od rodziców – kancelaria w Poznaniu
Darowizna od rodziców może wiązać się z potrzebą właściwego udokumentowania przepływów majątkowych oraz wywiązania się z procedur zawartych w ustawie. Zdarzają się też sytuacje, w których dziecko prowadzi działalność gospodarczą i planuje wprowadzić darowane środki do spółki lub wydać je na jej rozwój, co z kolei stawia dodatkowe pytania o formę i charakter takiej operacji. Kancelarie podatkowe i prawne posiadają kompetencje do pomocy we wszelkich kwestiach, począwszy od przygotowania umowy darowizny, poprzez analizę wymogów związanych z terminowym zgłaszaniem do urzędu skarbowego, aż po wsparcie w obliczaniu ewentualnego podatku. Specjaliści wiedzą również, w jakich przypadkach wystarczy oświadczenie w formie pisemnej, a kiedy niezbędne staje się poświadczenie notarialne.
CIT estoński – co to jest?
W ostatnich latach w obszarze opodatkowania działalności gospodarczej dużą popularność zyskał estoński CIT, który stanowi odmienną metodę rozliczania podatków w spółkach kapitałowych. Rozwiązanie wzorowane na modelu estońskim wprowadza mechanizm odsunięcia w czasie momentu zapłaty podatku dochodowego do chwili wypłaty zysków wspólnikom. Oznacza to, że dopóki dochód pozostaje w firmie i służy jej rozwojowi, nie jest obciążany standardowym CIT. Taka konstrukcja jest szczególnie atrakcyjna dla podmiotów zamierzających inwestować w rozwój, choć wymaga spełnienia szeregu warunków formalnych, takich jak prawidłowy stan rachunkowości, brak zaległości podatkowych i określona struktura własnościowa.
Darowizna od rodziców a CIT estoński
Nie brakuje przypadków, w których rodzice wspomagają swoje dorosłe dzieci, prowadzące już spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, czy inną spółkę kapitałową, objętą tzw. estońskim CIT. W takiej sytuacji pojawia się pytanie, czy środki otrzymane od rodziców jako darowizna można nieopodatkowane wprowadzić do spółki i czy późniejsze korzyści płynące z mechanizmu estońskiego CIT zostaną zachowane.
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych w wariancie estońskim nie przewiduje specjalnego wyłączenia dla wkładów pochodzących z darowizny. Oznacza to, że jeżeli dziecko, jako wspólnik spółki, po prostu wnosi do firmy środki darowane przez rodziców, to kluczowe jest, aby sytuacja była należycie udokumentowana i zachowane były wymogi dotyczące rejestracji darowizny w urzędzie skarbowym. Same zasady estońskiego CIT nie ulegają wówczas zmianie, a spółka może nadal korzystać z odroczenia momentu opodatkowania dochodów. Darowizna od rodziców nie wyklucza więc stosowania estońskiego CIT, pod warunkiem dopełnienia niezbędnych formalności i nieprzekraczania granic przepisów o wolnych od podatku limitach darowizn.
Artykuł sponsorowany
